529 y planificación patrimonial: ¿Cuál es la relación?

Los activos en planes 529 han crecido significativamente en los últimos años, principalmente porque los padres y otros miembros de la familia han empezado a reconocer su potencial de planificación universitaria. Pero hay otro aspecto de los planes 529 que puede resultarle atractivo: las posibles ventajas de la planificación patrimonial.

Primero, algunos conceptos básicos

Para entender cómo un plan de ahorro universitario 529 puede complementar un plan de sucesión, es importante comenzar con una revisión básica de cómo funciona un plan 529. Un plan 529 es un programa de inversión universitaria patrocinado por un gobierno estatal y administrado por una o más sociedades de inversión. Las opciones de inversión subyacentes suelen ser carteras de fondos de inversión, con asignaciones de activos "basadas en la edad" que se vuelven más conservadoras a medida que el beneficiario se acerca a la universidad, o carteras estáticas con asignaciones predeterminadas que permanecen constantes a lo largo del tiempo.

Los retiros están exentos de impuestos federales (y estatales en muchos casos) siempre que se utilicen para financiar gastos universitarios cualificados. Los retiros no cualificados están sujetos a impuestos sobre la renta ordinarios y a un impuesto federal adicional del 10%. Las aportaciones a un plan 529 no suelen estar limitadas por la edad o los ingresos.

El ángulo de la planificación patrimonial

A efectos fiscales, una aportación a un plan 529 se considera una donación completa del contribuyente al beneficiario designado en la cuenta. Por lo tanto, un contribuyente puede reducir potencialmente el tamaño de su patrimonio imponible utilizando un plan 529. Puede aportar hasta 14.000 $ anuales por beneficiario (28.000 $ por beneficiario si lo hace conjuntamente con su cónyuge) sin que se aplique el impuesto federal sobre donaciones. Por tanto, si tiene tres nietos, por ejemplo, y mantiene una cuenta del plan 529 para cada uno de ellos, podría eliminar 42.000 $ anuales de su patrimonio imponible, u 84.000 $ si realiza las aportaciones conjuntamente con un cónyuge.

Si desea reducir el tamaño de su patrimonio imponible más rápidamente, el IRS le permite hacer donaciones por valor de cinco años en un solo año, siempre que no haga donaciones adicionales a los beneficiarios durante el resto del período de cinco años. En otras palabras, puede acelerar sus aportaciones y donar 70.000 $ por beneficiario como individuo o 140.000 $ por beneficiario si lo hace conjuntamente con un cónyuge. Tenga en cuenta, sin embargo, que si utiliza esta estrategia, una parte prorrateada de la aportación puede considerarse parte de su patrimonio si no sobrevive al periodo de cinco años.

Independientemente de si contribuye anualmente o de forma acelerada, un plan 529 puede ofrecer una flexibilidad considerable como parte de su plan de sucesión. Por ejemplo, aunque el dinero de la cuenta se considera una donación al beneficiario, usted mantiene el control sobre cómo se invierte. Si el beneficiario no asiste a la universidad, generalmente puede nombrar a un nuevo beneficiario que sea pariente del beneficiario original, como un hermano o un primo.

Si usted está lidiando con la planificación del patrimonio y las decisiones de financiación de la universidad que afectan a una familia en crecimiento, puede beneficiarse familiarizándose con la forma en que un plan 529 podría desempeñar un papel en estas dos áreas clave.